지니언스 주식회사
                 






                   별 도 재 무 제 표 에 대 한

감   사   보   고   서





제 14 기
2018년 01월 01일 부터
2018년 12월 31일 까지










                           대주회계법인                            

독립된 감사인의 감사보고서


지니언스 주식회사
주주 및 이사회 귀중


감사의견

우리는 지니언스 주식회사 (이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

 

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

 

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.


기타사항
회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2018년 3월 14일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

 

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

 

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

 

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

 

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

 

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

 

ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

 

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

 

또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.


이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 전인달 입니다.

 

서울특별시 강남구 남부순환로 2913
대 주 회 계 법 인
대표이사  권장시


2019년 3월 18일

이 감사보고서는 감사보고서일 재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.



(첨부)재 무 제 표




지니언스  주식회사




제 14 기
2018년 01월 01일 부터
2018년 12월 31일 까지




제 13 기
2017년 01월 01일 부터
2017년 12월 31일 까지




"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
지니언스 주식회사 대표이사 이동범


본점 소재지 : (도로명주소) 경기도 안양시 동안구 시민대로 361 에이스평촌타워 803호
(전   화) 031-422-3823



재 무 상 태 표
제 14 기 2018년 12월 31일 현재
제 13 기 2017년 12월 31일 현재
지니언스 주식회사 (단위: 원)
과         목 주  석 제 14 (당) 기말 제 13 (전) 기말
자         산  



Ⅰ. 유동자산  
25,542,712,792
26,438,113,448
  현금및현금성자산 5,6,35 3,358,837,541
3,758,154,361
  단기금융상품 5,6,35 15,142,073,359
15,000,000,000
  매출채권 5,9,34,35 5,174,638,906
6,743,733,124
  기타수취채권 5,10,35 664,530,449
250,710,134
  재고자산 12 793,913,020
651,800,650
  당기법인세자산 28 247,073,001
-
  기타유동자산 11 161,646,516
33,715,179
Ⅱ. 비유동자산

14,270,535,610
12,682,499,585
  장기금융상품 5,6,35 -
5,145,869,900
  기타포괄손익-공정가치측정금융자산 5,7,35 722,400,000
-
  매도가능금융자산 5,7,35 -
422,400,000
  종속기업투자주식 8 5,169,145,500
1,511,145,000
  유형자산 13 6,985,024,719
4,038,863,331
  무형자산 14 915,913,664
1,271,284,208
  기타수취채권 5,10,35 65,489,700
35,306,880
  이연법인세자산 28 393,701,887
257,630,266
  기타비유동자산 11 18,860,140
-
자 산 총 계

39,813,248,402
39,120,613,033
부         채




Ⅰ. 유동부채

3,212,740,943
4,013,381,820
  매입채무 5,15,34,35 1,994,152,312
2,050,232,582
  미지급금 5,15,34,35 104,641,489
154,598,188
  기타지급채무 5,16,34,35 446,031,987
702,422,638
  충당부채 19 39,310,982
48,022,178
  당기법인세부채 28 67,168,055
428,549,035
  기타유동부채 18,23 561,436,118
629,557,199
Ⅱ. 비유동부채

2,465,960,108
1,981,727,069
  장기미지급금 5,15,34,35 67,947,971
30,412,598
  기타지급채무 5,16,34,35 1,230,000,000
1,230,000,000
  확정급여부채 18 273,372,977
136,514,324
  기타비유동부채 17,23 894,639,160
584,800,147
부 채 총 계

5,678,701,051
5,995,108,889
자         본




Ⅰ. 자본금 1,20
4,722,300,000
2,427,450,000
Ⅱ. 자본잉여금 20
13,267,199,782
15,578,812,062
Ⅲ. 기타자본 20,21
(3,441,636,380)
(1,863,537,170)
Ⅳ. 이익잉여금
22
19,586,683,949
16,982,779,252
자 본 총 계  
34,134,547,351
33,125,504,144
부 채 및 자 본 총 계  
39,813,248,402
39,120,613,033
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서
제 14 기  2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 13 기  2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
지니언스 주식회사 (단위: 원)
과         목 주  석 제 14 (당) 기 제 13 (전) 기
Ⅰ. 매출액 23 21,347,638,387 20,812,399,755
Ⅱ. 매출원가 23,25 (8,332,106,678) (8,035,208,071)
Ⅲ. 매출총이익
13,015,531,709 12,777,191,684
    판매비와관리비 24,25 (9,690,701,042) (8,155,767,300)
Ⅳ. 영업이익
3,324,830,667 4,621,424,384
    금융수익 26 356,091,028 260,720,487
    금융비용 26 - (463,246)
    기타영업외수익 27 74,438,917 59,296,184
    기타영업외비용 27 (52,683,260) (13,759,419)
Ⅴ. 법인세비용차감전순이익
3,702,677,352 4,927,218,390
    법인세비용 28 (109,837,863) (639,219,302)
Ⅵ. 당기순이익
3,592,839,489 4,287,999,088
Ⅶ. 법인세차감후 기타포괄손익
(189,769,718) (272,552,856)
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익


    확정급여제도의 재측정요소
(189,769,718) (272,552,856)
Ⅷ. 총포괄이익
3,403,069,771 4,015,446,232
Ⅸ. 주당이익 29

     기본주당순이익
390 496
     희석주당순이익
379 480
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."


자 본 변 동 표
제 14 기  2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 13 기  2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
지니언스 주식회사 (단위: 원)
과         목 주  석 자본금 자본잉여금 기타자본 이익잉여금 총 계
전기초(2017.1.1)
625,000,000 6,275,012,822 260,897,288 12,967,333,020 20,128,243,130
총포괄손익:





   당기순이익
- - - 4,287,999,088 4,287,999,088
   확정급여제도의 재측정요소 18 - - - (272,552,856) (272,552,856)
총포괄손익 합계
- - - 4,015,446,232 4,015,446,232
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:





   무상증자
1,375,000,000 (1,382,639,000) - - (7,639,000)
   유상증자
427,450,000 10,686,438,240 - - 11,113,888,240
   자기주식의 취득
- - (2,466,979,460) - (2,466,979,460)
   주식선택권 21 - - 342,545,002 - 342,545,002
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 합계
1,802,450,000 9,303,799,240 (2,124,434,458) - 8,981,814,782
전기말(2017.12.31)
2,427,450,000 15,578,812,062 (1,863,537,170) 16,982,779,252 33,125,504,144
당기초(2018.1.1)
2,427,450,000 15,578,812,062 (1,863,537,170) 16,982,779,252 33,125,504,144
   회계정책변경누적효과
- - - (333,675,074) (333,675,074)
수정후기초자본(2018.1.1)
2,427,450,000 15,578,812,062 (1,863,537,170) 16,649,104,178 32,791,829,070
총포괄손익:





   당기순이익
- - - 3,592,839,489 3,592,839,489
   확정급여제도의 재측정요소 18 - - - (189,769,718) (189,769,718)
총포괄손익 합계
- - - 3,403,069,771 3,403,069,771
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:





   배당 30 - - - (465,490,000) (465,490,000)
   무상증자
2,294,850,000 (2,311,612,280) - - (16,762,280)
   자기주식의 취득
- - (2,147,601,320) - (2,147,601,320)
   주식선택권의 부여 21 - - 81,647,710 - 81,647,710
   주식선택권의 행사 21 - - 487,854,400 - 487,854,400
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 합계
2,294,850,000 (2,311,612,280) (1,578,099,210) (465,490,000) (2,060,351,490)
당기말(2018.12.31)
4,722,300,000 13,267,199,782 (3,441,636,380) 19,586,683,949 34,134,547,351
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."


현 금 흐 름 표
제 14 기  2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 13 기  2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
지니언스 주식회사 (단위: 원)
과         목 주  석 제 14 (당) 기 제 13 (전) 기
I. 영업활동현금흐름     4,057,497,685   3,069,790,299
1. 영업으로부터 창출된 현금흐름 31 4,476,547,786   3,410,832,219  
2. 이자의 수취   287,675,090   126,495,390  
3. 이자의 지급   -   (1,127,180)  
4. 법인세의 납부   (706,725,191)   (466,410,130)  
II. 투자활동현금흐름     (2,314,821,668)   (13,090,451,309)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액   19,653,602,436   14,248,292,977  
  단기금융상품의 감소   19,000,000,000   13,960,000,000  
  장기금융상품의 감소   4,400,000
200,000,000  
  유형자산의 처분   36,403,636
6,091,593  
  무형자산의 처분
600,000,000
-
  보증금의 감소   4,520,880
38,000,000  
  정부보조금의 수령
8,277,920
44,201,384  
2. 투자활동으로 인한 현금유출액   (21,968,424,104)
(27,338,744,286)  
  단기금융상품의 증가   14,000,000,000
19,280,000,000  
  장기금융상품의 증가   -
5,145,869,900  
  단기대여금의 증가   325,000,000
-  
  선급금의 증가   76,230,000
-  
  종속기업투자주식의 취득   3,658,000,500
926,478,000  
  기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득   300,000,000
-
  매도가능금융자산의 취득   -
222,400,000  
  유형자산의 취득   3,174,913,914
1,609,891,262  
  무형자산의 취득   370,039,990
149,584,244  
  보증금의 증가   64,239,700
4,520,880  
III. 재무활동현금흐름     (2,141,999,200)   8,139,269,780
1. 재무활동으로 인한 현금유입액   487,854,400
11,113,888,240
  유상증자   -
11,113,888,240
  주식매입선택권의 행사   487,854,400
-
2. 재무활동으로 인한 현금유출액   (2,629,853,600)
(2,974,618,460)
  차입금의 상환   -
500,000,000
  배당금의 지급
465,490,000
-
  자기주식의 취득
2,147,601,320
2,466,979,460
  무상증자
16,762,280
7,639,000
IV. 현금및현금성자산의 증감(I+II+III)  
(399,323,183)   (1,881,391,230)
V. 기초의 현금및현금성자산  
3,758,154,361   5,639,545,591
VI. 현금및현금성자산의 환율변동효과

6,363
-
VII. 기말의 현금및현금성자산(IV+V)  
3,358,837,541   3,758,154,361
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 14 기  2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 13 기  2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
지니언스 주식회사


1. 회사의 개요

지니언스 주식회사(이하 "당사"라 함)는 2005년 1월에 설립된 네트워크 접근제어(NAC)솔루션 개발업체로서 내부보안 전문 기업이며, 본사는 경기도 안양시 동안구 시민대로 361 에이스평촌타워 803호에 소재하고 있습니다. 당사의 주식은 2017년 8월 2일 한국거래소가 개설하는 코스닥 시장에 상장되었습니다.

기말과 전기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

구    분 당기말 전기말
보통주 지분율 보통주 지분율
이동범 2,847,668주 30.15% 1,405,480주 28.95%
프리미어Growth-M&A투자조합 870,980주 9.22% 485,490주 10.00%
자기주식 265,200주 2.81% 200,000주 4.12%
기타
5,460,752주 57.82% 2,763,930주 56.93%
합    계 9,444,600주 100.00% 4,854,900주 100.00%


당기 중 무상증자를 통하여 보통주가 4,589,700주 증가하였습니다. 이에 당기말 현재 발행 보통주식수는 9,444,600주입니다.

2. 재무제표 작성기준
당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표는 2019년 2월 20일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 28일자 주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다.


(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 3: 유ㆍ무형자산의 내용연수
- 주석 5: 금융상품의 분류


② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 12: 재고자산의 순실현가능가치
- 주석 18: 확정급여부채의 측정
- 주석 19: 충당부채의 인식과 측정
- 주석 28: 이연법인세자산의 인식
- 주석 35: 금융상품의 공정가치 측정

③ 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있습니다.


평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수


자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 금융위험관리 주석 등에 포함되어 있습니다.


2.1 당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 또한 당사는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’의 개정사항을 도입하였습니다.

기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.


(가) 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 당사의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

 ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).

 

ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

 

ㆍ상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

 

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소 불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

 

ㆍ단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

 

ㆍ당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

 

당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

 

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다.


(나) 금융자산의 손상

기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다.

당사는 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다.

 

(다) 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 당사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.


(라) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

 

① 기업회계기준서 1109호 도입에 따른 금융상품의 재분류

(단위 : 천원)
구   분 범  주 장부금액
기준서
제 1039호
기준서
제 1109호
기준서
제 1039호
재측정 기준서
제 1109호
현금및현금성자산 대여금 및 수취채권 상각후원가측정
금융자산
3,758,154 - 3,758,154
매출채권 및 기타채권 대여금 및 수취채권 상각후원가측정
금융자산
7,029,750 - 7,029,750
단기금융상품 대여금 및 수취채권 상각후원가측정
금융자산
15,000,000 - 15,000,000
장기금융상품 대여금 및 수취채권 상각후원가측정
금융자산
5,145,870 - 5,145,870
비상장주식(주1) 매도가능금융자산 기타포괄손익-
공정가치측정
금융자산
422,400 - 422,400
매입채무 및 기타채무 상각후원가측정
금융부채
상각후원가측정
금융부채
4,167,666 - 4,167,666
합    계 35,523,840 - 35,523,840

(주1) 전기말 매도가능금융자산 중 비상장주식에 대해서는 최초적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다.

② 경영진은 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
당기초 금융자산

기타포괄손익-

공정가치 (전기: 매도가능금융자산)

상각후원가 (전기: 대여금및수취채권)**

금융자산 계

기초 장부금액 -기준서 제1039호* 422,400 30,933,774 31,356,174

기초 장부금액 - 기준서 1109호*

422,400 30,933,774 31,356,174

*2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시하였습니다.이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않습니다.
**현금 및 현금성자산 포함

금융자산의 재분류사항은 당사의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.

 

기업회계기준서 제1039호에 따라 당사가 당기손익인식항목으로 지정했었던 금융자산이나 금융부채 중 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라 재분류하거나 재분류하기로 선택한 금융자산이나 금융부채는 없습니다. 또한 기업회계기준서 제1109호 최초 적용일에 당기손익인식항목으로 지정한 금융자산이나 금융부채도 없습니다.


(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

당사는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익인식을 위한 5단계 모형을 제시합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 특정 사례를 다루기 위하여 광범위한 규범적인 지침을 추가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 규정의 내용 및 당사가 적용한 회계정책은 아래 ‘3 .(15) 수익인식’에 기재되어 있으며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 아래에 기재되어 있습니다.

 

기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동기준서의 주요내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

① 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 1115호 적용에 따라 당기초 재무상태표에 반영한 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구  분

2017.12.31

수정전

조정

2018.01.01

수정후

유동자산 26,438,113 - 26,438,113
비유동자산 12,682,500 94,113 12,776,613
이연법인세자산(*) 257,630 94,113 351,744
기타자산 12,424,869 - 12,424,869
자산 총계 39,120,613 94,113 39,214,727
유동부채 4,013,382 151,076 4,164,458
계약부채(*) - 151,076 151,076
기타부채 4,013,382 - 4,013,382
비유동부채 1,981,727 276,713 2,258,440
계약부채(*) - 276,713 276,713
기타부채 1,981,727 - 1,981,727
부채 총계 5,995,109 427,789 6,422,897
자본 총계 33,125,504 (333,675) 32,791,829

(*) 2017년 기말 현재 완료되지 않은 계약에 대하여 영향요소(1년을 초과하는 무상보증)에 대한 기준서 제1115호 적용에 따른 계약자산 및 계약부채 표시 등의 효과 차이입니다.

② 1115호의 적용이 당기 재무제표 각 항목에 미친 영향과 유의적인 변동의 원인에 대한 내용은 아래와 같습니다.
재무상태표

(단위 : 천원)
구  분 2018년 12월 31일
기준서
1115호

조정

기존
수익기준서
유동자산 25,542,713 - 25,542,713
비유동자산 14,270,536 (62,364) 14,208,171
이연법인세자산(주1) 393,702 (62,364) 331,338
기타자산 13,876,834 - 13,876,834
자산 총계 39,813,248 (62,364) 39,750,884
유동부채 3,212,741 (112,777) 3,099,963
계약부채(주1) 112,777 (112,777) -
기타부채 3,099,963 - 3,099,963
비유동부채 2,465,960 (170,696) 2,295,264
계약부채(주1) 170,696 (170,696) -
기타부채 2,295,264 - 2,295,264
부채 총계 5,678,701 (283,474) 5,395,227
자본 총계 34,134,547 221,109 34,355,657

(주1) 변경 전 기준서와 비교하여 1년을 초과하는 무상보증의 수익인식 시기의 변경에 따라 증가한 금액입니다.

포괄손익계산서

(단위 : 천원)
구  분 2018년 12월 31일
기준서
1115호

조정

기존
수익기준서
매출액 21,347,638 (144,315) 21,203,323
매출원가 8,332,107 - 8,332,107
매출총이익 13,015,532 (144,315) 12,871,217
영업이익 3,324,831 (144,315) 3,180,516
당기순이익 3,592,839 (112,566) 3,480,274
총포괄이익 3,403,070 (112,566) 3,290,504


한편 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 현금흐름표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

상기의 1115호와 1109호의 최초적용에 따른 회계정책의 변경이 최초적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구  분 자본금 자본잉여금 기타자본 이익잉여금 자본총계
2017년 12월 31일(보고금액) 2,427,450 15,578,812 (1,863,537) 16,982,779 33,125,504
기업회계기준서 제1115호 최초적용 효과




도입영향에 따른 효과 - - - (427,789) (427,789)
도입영향에 따른 법인세 효과 - - - 94,113 94,113
2018년 1월 1일(최초적용일) 2,427,450 15,578,812 (1,863,537) 16,649,104 32,791,829


(3) 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 개정사항은 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

 

(4) 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체한다는 점을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

 

(5) 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’과 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

 

(6) 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있습니다.

당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.



3. 유의적인 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 상기에서 설명한 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문

영업부문은 다음 사항을 모두 충족하는 기업의 구성단위를 말합니다.
① 수익을 창출하고 비용을 발생(동일 기업 내의 다른 구성단위와의 거래와 관련된 수익과 비용을 포함)시키는 사업활동을 영위한다.
② 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 영업성과를 정기적으로 검토한다.
③ 구분된 재무정보의 이용이 가능하다.
당사의 최고영업의사결정권자는 당사의 이사회이며, 당사의 특정 구성단위에 대해 구분된 재무정보를 보고받거나 검토하지 않습니다. 따라서 이 재무제표에는 영업부문정보가 포함되어 있지 않습니다. 기업전체수준에서의 주요고객에 대한 정보는 주석 4에 포함되어 있습니다.


(2) 종속기업투자
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산
당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(4) 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 재고자산의 단위원가는 원재료는 선입선출법, 제품은 개별법으로 결정되며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 판매 가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 완성까지 예상되는 추가원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.


(5) 금융상품
금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

 

1) 금융자산

(가) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

 

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

 

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

 

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

 

(나) 후속측정

① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유

ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

 

② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

 

③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

 

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

 

(다) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

 

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

 

(라) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

 

기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융삼품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.

 

2) 금융부채

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

 

(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

 

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

 

(나) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

 

(다) 금융부채의 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

 

3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

 

4) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지 않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

 

파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

 

(가) 내재파생상품

내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.

 

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.

 

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의 정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.


(6) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.


유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타영업외손익으로 인식하고 있습니다.

당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구    분

추정내용연수

건물

40년

차량운반구

5년

비품

5년
시설장치 5년
기계장치 5년


당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(8) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구  분 내용년수
산업재산권 10년
소프트웨어 5년
개발비 5년


내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.


후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

한편, 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

(9) 정부보조금
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

① 자산관련 보조금
당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 수익관련 보조금
당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.


자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.


(11) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.


② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.


③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.


확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.


순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.


④ 해고급여

당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을  인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.


(12) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며  그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.


충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다.  화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.


충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.


(13) 외화

당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.


화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.


(14) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.


(15) 수익
당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

(가) 재화의 판매

당사는 고객에게 네트워크 접근제어(NAC)솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사의 매출은 총판매출과 고객에 대한 직접 매출, 조달매출로 구분되며, 총판매출은 고객에게 제품이 인도되는 시점에서, 고객에 대한 직접 매출과 조달매출은 고객에게 제품이 인도되고 검수가 완료되는 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 한편, 보증 계약에 따라 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다.

(나) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 유지보수 용역

당사는 고객이 주문한 유지보수용역을 제공하고 있습니다.

고객은 기업이 수행하는 대로 효익을 동시에 얻고 소비하여야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 계약 조건을 분석한 결과, 고객은 기업이 수행하는 대로 효익을 동시에 얻고 소비한다고 판단되어 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

   
(16) 금융수익과 비용
금융수익은 투자로부터의 이자수익, 장기금융상품처분이익, 파생상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금 및 사채에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출에 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 자산부채법에 의하여 인식됩니다.


종속기업투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이, 미사용 세무상 결손금 및 세액공제로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이 등이 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이 등이 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.


이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.


(18) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.


(19) 미적용 제ㆍ개정 기준서
재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1116호 리스 (제정)

기업회계기준서 제1116호 ‘리스’는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’, 기업회계기준해석서 제2104호 ‘약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’, 기업회계기준해석서 제2015호 ‘운용리스: 인센티브’, 기업회계기준해석서 제2027호 ‘법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가’를 대체할 예정입니다.

 

당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다


리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 ‘비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

 

리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

 

(가) 리스이용자의 회계처리

리스이용자는 리스개시일에 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식하고, 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하며, 현금지급액을 현금흐름표 상 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분표시 하여야 합니다.

 

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다.

 

동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 ‘자산손상’을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식하도록 하고 있습니다.

 

당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.

 

2018년 12월 31일 현재 당사는 226백만원의 취소불가능한 운용리스 약정을 체결하고 있습니다. 당사의 예비적인 평가에 따르면 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 리스계약은 163백만원이며 당사는 동 리스와 관련하여 사용권자산 156백만원과 리스부채 156백만원을 인식할 예정입니다.

예비적 평가에 따르면 단기리스와 소액 기초자산 리스와 관련하여 각각 50백만원과 13백만원의 계약을 체결하고 있습니다.

기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동 현금흐름으로 표시되었으나 동 기준서에 따라 회계처리하는 경우 영업활동 순현금흐름이 57백만원 증가하고 재무활동 순현금흐름이 57백만원 감소합니다.

②  기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.


③ 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)
동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다

④ 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

 

- 기업회계기준서 제1023호 차입원가(개정)

동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

 

- 기업회계기준서 제1103호 사업결합(개정)

동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

 

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

 

동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.


⑤ 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 또한 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

 

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑥ 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 ‘원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시’와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 ‘계약’의 의미를 ‘개별 계약’으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

 
⑦ 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

 

동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.



4. 부문별 정보
(1) 당사는 네트워크 접근제어 솔루션 제품 제조 및 판매의 단일영업부문으로 구성되어 있습니다. 당사의 경영진은 영업전략을 수립하는 과정에서 검토되는 보고정보에 네트워크 접근제어 사업부문의 성과를 검토하고 있습니다.

(2) 지역별 정보
지역별 수익, 성과의 대부분이 국내에서 발생되었으며, 주요 유ㆍ무형자산이 국내에 소재하고 있습니다.

(3) 주요 고객에 대한 정보  
당기와 전기 중 단일 외부고객으로부터의 매출액이 당사 전체 매출액의 10%를 상회하는 고객 (가)와 (나)로부터 발생한 매출액은 각각 6,339,665천원(전기 : 7,463,987천원) 및 3,071,102천원(전기 : 3,422,527천원)입니다.

5. 범주별 금융상품
(1) 당기말과 전기말 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위 : 천원)
구    분

당기손익-

공정가치
측정 금융자산

상각후 원가
측정 금융자산

기타포괄손익-

공정가치
측정 금융자산

합    계
유동성
 현금및현금성자산 - 3,358,838 - 3,358,838
 단기금융상품 500,603 14,641,470 - 15,142,073
 매출채권 - 5,174,639 - 5,174,639
 기타수취채권 - 664,530 - 664,530
소    계 500,603 23,839,477 - 24,340,080
비유동성
 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 722,400 722,400
 기타수취채권 - 65,490 - 65,490
소    계 - 65,490 722,400 787,890
합    계 500,603 23,904,966 722,400 25,127,970


② 전기말

(단위 : 천원)
구    분 당기손익인식
금융자산
대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
합    계
유동성
 현금및현금성자산 - 3,758,154 - 3,758,154
 단기금융상품 - 15,000,000 - 15,000,000
 매출채권 - 6,743,733 - 6,743,733
 기타수취채권 - 250,710 - 250,710
소    계 - 25,752,597 - 25,752,597
비유동성
 장기금융상품 - 5,145,870 - 5,145,870
 매도가능금융자산 - - 422,400 422,400
 기타수취채권 - 35,307 - 35,307
소    계 - 5,181,177 422,400 5,603,577
합    계 - 30,933,774 422,400 31,356,174



(2) 당기말과 전기말 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위 : 천원)
구    분 상각후원가로 측정하는
금융부채
합    계
유동성
 매입채무 1,994,152 1,994,152
 미지급금 104,641 104,641
 기타지급채무 446,032 446,032
소    계 2,544,826 2,544,826
비유동성
 장기미지급금 67,948 67,948
 기타지급채무 1,230,000 1,230,000
소    계 1,297,948 1,297,948
합    계 3,842,774 3,842,774


② 전기말

(단위 : 천원)
구    분 상각후원가로 측정하는
금융부채
합    계
유동성
 매입채무 2,050,233 2,050,233
 미지급금 154,598 154,598
 기타지급채무 702,423 702,423
소    계 2,907,254 2,907,254
비유동성
 장기미지급금 30,413 30,413
 기타지급채무 1,230,000 1,230,000
소    계 1,260,413 1,260,413
합    계 4,167,666 4,167,666



(3) 당기와 전기 중 당사의 금융상품 범주별 순손익 구분 내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위 : 천원)
구    분 당기손익-
공정가치 측정 금융자산
상각후원가
측정 금융자산
당기손익-
공정가치 측정
금융부채
상각후원가
측정 금융부채
합    계
이자수익 603 355,488 - - 356,091
외화환산이익 - 3,094 - - 3,094
외환차익 - 2,667 - - 2,667
외환차손 - (2,162) - - (2,162)
외화환산손실 - (2,654) - - (2,654)
합 계 603 356,434 - - 357,037


② 전기

(단위 : 천원)
구    분 당기손익인식
금융자산
대여금 및
수취채권
당기손익인식
금융부채
상각후원가로
측정하는
금융부채
합    계
이자수익 - 260,720 - - 260,720
이자비용 - - - (463) (463)
합 계 - 260,720 - (463) 260,257

6. 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품

(1) 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구    분 당기말 전기말
보유현금 923 902
은행예금 3,357,914 2,757,252
단기은행예치금 - 1,000,000
합    계 3,358,838 3,758,154


(2) 단기금융상품
당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구    분 당기말 전기말
정기예금 14,641,470 15,000,000
랩어카운트 500,603 -
합    계 15,142,073 15,000,000


(3) 장기금융상품
당기말과 전기말 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구    분 당기말 전기말
정기예금 - 5,141,470
장기은행예치금 - 4,400
합    계 - 5,145,870


(4) 사용제한 금융상품
당기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구    분 당기말 전기말 사용제한내역
정기예금 141,470 141,470 우리사주조합원의 대출 담보


7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구    분 회사명 소유주식수 지분율 당기말 전기말(*1)
지분증권(*2) (주)지란지교 100,000주 1.20% 200,000 200,000
(주)엔키(*3) 25,020주 10.01% 222,400 222,400
(주)트리니티소프트 40,000주 15.42% 300,000 -
합    계 722,400 422,400

(*1) 전기말 금액은 매도가능증권으로 분류되었습니다.
(*2) 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하고, 원가가 공정가치의 적절한 추정치가 된다고 판단하여 원가로 측정하였습니다.
(*3) 당기 중 무상증자로 소유주식수가 5,560주에서 25,020주로 증가하였습니다.

(2) 당기와 전기의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구    분 당    기 전    기(*1)
기초금액 422,400 200,000
취득 300,000 222,400
기말금액 722,400 422,400

(*1) 전기말 금액은 매도가능증권으로 분류되었습니다.

8. 종속기업투자주식
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
회사명 설립국가 지분율(%) 장부금액
당기말 전기말

GENIANS USA, INC

(구, GENIANS, INC)

미국 100 2,512,383 1,511,145
(주)레드스톤소프트 한국 100 2,656,763 -
합   계 5,169,146 1,511,145


(2) 종속기업투자주식의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구     분 당기

전기

기초금액 1,511,145 584,667
취득 3,658,001 926,478
기말금액 5,169,146 1,511,145


(3) 당기말과 전기말 현재 주요 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위 : 천원)
회사명 자산 부채 매출액 당기순손실
GENIANS USA, INC
(구, GENIANS, INC)
646,716 7,943 97,723 (708,720)
(주)레드스톤소프트 2,982,024 569,408 - (239,370)


② 전기말

(단위 : 천원)
회사명 자산 부채 매출액 당기순손실
GENIANS USA, INC
(구, GENIANS, INC)
313,574 7,778 - (769,004)


9. 매출채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구     분 당기말 전기말
매출채권(총액) 5,188,576 6,757,670
손실충당금 (13,937) (13,937)
매출채권(순액) 5,174,639 6,743,733


(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구    분 당기말 전기말
연체되지 않은 채권 4,955,002 6,743,238
연체되었으나
손상되지 않은 채권(*1)
3개월 미만 8,620 495
3개월 이상 6개월 미만 195,417 -
6개월 이상 1년 미만 15,600 -
1년 이상 - -
소    계 219,637 495
손상채권(*2) 1년 미만 - 5,335
1년 이상 2년 미만 - 8,602
2년 이상 13,937 -
소    계 13,937 13,937
합    계 5,188,576 6,757,670

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래상대방들과 관련되어 있습니다.

(*2) 당기말과 전기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 손실충당금은 각각 13,937천원입니다.

(3) 당기말 현재 매출채권의 위험정보 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구     분 미연체 90일 미만 90~180일 180~270일 270~365일 1년 초과 합계

총장부금액

4,955,002 8,620 195,417 15,600 - 13,937 5,188,576

기대손실률(*)

- - - - - 100% 0.27%

손실충당금

- - - - - 13,937 13,937

순장부금액

4,955,002 8,620 195,417 15,600 - - 5,174,639

당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총 장부금액은 5,188,576천원입니다. (전기말 : 6,757,670천원)

(4) 당기와 전기 중 매출채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구     분 당    기

전    기

기초금액 13,937 8,602
대손상각비 - 5,335
기말금액 13,937 13,937

손상된 채권에 대한 충당금 설정액 및 환입액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에포함되어 있으며, 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 손실충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다.



10. 기타수취채권
당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구    분 당기말

전기말

유동성
 단기대여금 365,000 40,000
 미수수익 252,704 184,891
 미수금 17,291 25,819
 기타보증금 29,536 -
소    계 664,530 250,710
비유동성
 기타보증금 65,490 35,307
합    계 730,020 286,017


11. 기타자산
당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구     분 당기말 전기말
유동성
 선급금 76,312 -
 선급비용 85,334 33,715
소    계 161,647 33,715
비유동성
 선급비용 18,860 -
합     계 180,507 33,715

12. 재고자산
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구    분 당기말 전기말
제품 37,248 39,824
원재료 1,241,689 1,077,948
평가손실충당금 (485,024) (471,156)
부재료 3,563 5,185
평가손실충당금 (3,563) -
합    계 793,913 651,801


(2) 당기와 전기 중 비용(매출원가)으로 인식한 재고자산과 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
계정과목 당기

전기

매출원가로 인식된 재고자산 7,512,723 7,389,957
재고자산평가손실 17,431 153,360



13. 유형자산
(1) 당기와 전기의 유형자산의 상세내역 및 변동 내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)
구  분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 기계장치 건설중인자산 합    계

기초순장부금액

649,858 1,229,546 56,984 226,253 15,558 3 1,860,662 4,038,863
취득 6,019 165,480 - 95,381 - - 2,899,756 3,166,636
처분 - - (49,731) (17) - - - (49,748)
대체 1,205,260 3,555,158 - - - - (4,760,418) -
감가상각 - (46,393) (7,252) (110,941) (6,140) - - (170,727)
기말순장부금액 1,861,137 4,903,791 - 210,675 9,418 3 - 6,985,025
취득원가 1,861,137 5,153,118 - 1,008,197 245,546 141,477 - 8,409,477
감가상각누계액 - (249,327) - (746,917) (236,128) (141,465) - (1,373,838)
정부보조금 - - - (50,605) - (9) - (50,614)
기말순장부금액 1,861,137 4,903,791 - 210,675 9,418 3 - 6,985,025


② 전기

(단위: 천원)
구  분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 기계장치 건설중인자산 합    계

기초순장부금액

653,709 1,265,358 9,502 230,580 21,871 3 469,838 2,650,861
취득 - - 62,164 99,252 15,261 - 1,390,824 1,567,501
처분 (3,851) - (2,112) (6) - - - (5,969)
감가상각 - (35,812) (12,570) (103,574) (21,574) - - (173,530)
기말순장부금액 649,858 1,229,546 56,984 226,252 15,558 3 1,860,662 4,038,863
취득원가 649,858 1,432,481 62,164 916,735 245,546 141,477 1,860,662 5,308,923
감가상각누계액 - (202,935) (5,180) (624,052) (229,988) (141,465) - (1,203,620)
정부보조금 - - - (66,431) - (9) - (66,440)
기말순장부금액 649,858 1,229,546 56,984 226,252 15,558 3 1,860,662 4,038,863


(2) 당기와 전기 중 발생한 유형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구  분 당기

전기

매출원가 28,864 27,207
판매비와관리비 141,862 141,296
개발비 - 5,027
합  계 170,727 173,530


(3) 보험가입자산
당기말 현재 보험가입자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구    분 부보자산 장부금액 부보금액
화재보험 유형자산 및 재고자산 2,207,740 3,100,000

당사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대한 자동차종합보험 등에 가입되어 있습니다.


14. 무형자산

(1) 당기와 전기의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)
구    분 소프트웨어 회원권 개발비 합  계

기초순장부금액

32,559 547,258 691,467 1,271,284
외부구입 20,600 349,440 - 370,040
처분 - (547,258) - (547,258)
상각비 (15,454) - (162,698) (178,152)
기말순장부금액 37,705 349,440 528,769 915,914
취득원가 371,159 349,440 945,281 1,665,881
상각및손상누계액 (333,454) - (304,490) (637,945)
정부보조금 - - (112,022) (112,022)
기말순장부금액 37,705 349,440 528,769 915,914


② 전기

(단위: 천원)
구    분 산업재산권 소프트웨어 회원권 개발비 합  계

기초순장부금액

64 40,282 553,064 642,831 1,236,241
내부창출 - - - 170,660 170,660
외부구입 - 9,340 - - 9,340
손상차손 - - (5,806) - (5,806)
상각비 (64) (17,063) - (122,024) (139,151)
기말순장부금액 - 32,559 547,258 691,467 1,271,284
취득원가 11,243 350,558 613,200 945,281 1,920,282
상각및손상누계액 (11,243) (317,999) (65,942) (141,792) (536,976)
정부보조금 - - - (112,022) (112,022)
기말순장부금액 - 32,559 547,258 691,467 1,271,284

(2) 당기와 전기 중 발생한 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구  분 당기

전기

판매비와관리비 178,152 138,939
개발비 - 212
합  계 178,152 139,151


(3) 당기와 전기의 개발비의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구  분 당기 전기
장부금액 잔여상각기간 장부금액 잔여상각기간
Insights(*1) 528,769 3.25년 691,467 4.25년

(*1) Insights는 단말기반 지능형 위협 탐지 및 대응 솔루션으로 전기에 개발이 완료되었습니다.

(4) 당기 중 개발활동과 관련하여 발생한 비용 중 개발비 인식요건을 충족하여 개발비로 자산화된 금액은 없으며(전기: 170,660천원), 연구활동과 관련하여 발생한     비용과 개발비 인식요건을 충족하지 못하는 개발활동 관련비용 3,185,942천원(전기: 2,561,042천원)은 경상개발비로 비용인식하였습니다.


15. 매입채무 및 기타부채
당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구    분 당기말 전기말
유동성
매입채무 1,994,152 2,050,233
미지급금 104,641 154,598
소   계 2,098,794 2,204,831
비유동성
장기미지급금 67,948 30,413
합   계 2,166,742 2,235,244


16. 기타지급채무
당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구    분 당기말 전기말
유동성
미지급비용 446,032 402,423
유동성보증금 - 300,000
소    계 446,032 702,423
비유동성
보증금 1,230,000 1,230,000
합    계 1,676,032 1,932,423



17.
기타부채
당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구    분 당기말 전기말
유동성
예수금 85,719 80,669
부가세예수금 312,030 513,538
선수금 50,910 35,350
계약부채 112,777 -
소  계 561,436 629,557
비유동성
장기종업원급여 723,943 584,800
계약부채 170,696 -
소  계 894,639 584,800
합    계 1,456,075 1,214,357


18. 종업원급여

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구    분 당기말 전기말
확정급여채무의 현재가치 5,900,294 4,952,322
사외적립자산의 공정가치 (5,626,921) (4,815,808)
합    계 273,373 136,514


(2) 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구    분 당    기

전    기

기초 4,952,322 3,956,518
당기근무원가 820,982 696,997
이자원가 163,548 115,904
급여지급액 (161,696) (70,124)
재측정요소 : 125,138 253,027
재무적가정의 변동에서 발생하는    보험수리적손익 162,413 (75,412)
기타사항에 의한 효과 (37,275) 328,439
기말 5,900,294 4,952,322

(3) 당기 및 전기 중 확정급여부채와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구    분 당    기 전    기
당기근무원가 820,982 696,997
순확정급여부채의 순이자 163,548 115,904
사외적립자산의 기대수익 (185,907) (141,111)
합    계 798,622 671,790


(4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구    분 당    기 전    기
기초 4,815,808 3,799,563
사외적립자산의 기대수익 185,907 141,111
기여금납입액 900,000 1,000,000
퇴직금지급액 (156,638) (28,466)
사외적립자산의 재측정요소 (118,156) (96,400)
기말 5,626,921 4,815,808


(5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구    분 당기말 전기말
할인율 2.85% 3.37%
미래임금상승률 5.96% 6.36%


(6) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구  분 확정급여채무
증  가 감  소
할인율 (1% 변동) (304,895) 358,264
미래 급여인상율 (1% 변동) 349,357 (303,740)

(7) 당기말과 전기말 현재 당사의 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 9.30년 및 9.31년이며, 할인되지 않은 퇴직급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구    분 당    기

전    기

1년미만(임원 포함) 3,195,409 2,878,639
1년~2년미만 264,397 227,439
2년~5년미만 944,886 812,828
5년~10년미만 2,194,546 1,857,692
10년 이상 11,906,161 10,846,650
합   계 18,505,398 16,623,248


(8) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구  분 당기말 전기말
예적금 5,626,921 4,815,808

한편, 당기와 전기 중 사외적립자산의 실제수익은 각각  67,751천원44,711천원입니다.

(9) 당사는 당기말 현재 기업은행에 수익자인 종업원의 퇴직금수급권을 보장하는 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 당사가 확정급여제도와 관련하여 차년도 중 납입할 것으로 예상되는 사용자기여금의 합리적인 추정치는 1,000,000천원입니다.

19. 충당부채

당사는 출고한 제품에 대한 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다.

당기 및 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구    분 당    기

전    기

기초장부금액 48,022 75,186
설정액 120,210 27,688
사용액 (128,921) (54,852)
기말장부금액 39,311 48,022


20. 자본금 및 자본잉여금, 기타자본
(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)
구    분 당기말 전기말

발행할 주식의 총수

100,000,000주 100,000,000주

발행한 보통주식수(*)

9,444,600주 4,854,900주

1주의 금액

500원 500원

보통주자본금

4,722,300 2,427,450

(*) 당사는 당기 중 무상증자를 실시하였고, 이에 보통주가 4,589,700주 증가하였습니다.  

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구    분 당기말 전기말
주식발행초과금 13,267,200 15,578,812


(3) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구    분 당기말 전기말
주식매수선택권 503,541 603,442
자기주식(주1) (3,520,711) (2,466,979)
자기주식처분손실(주2) (424,466) -
합  계 (3,441,636) (1,863,537)

(주1) 당사는 자사주식의 가격안정 및 주식매수선택권 행사 시 부여를 위하여 당기 중 당사의 보통주 150,000주를 추가로 취득하였습니다.
(주2) 당기 중 주식매수선택권의 행사로 자기주식 84,800주를 부여하였습니다.


21. 주식보상기준

(1) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)
대상자 최초부여일 부여수량 행사가격 행사기간 및 조건
임직원 2016.03.29 457,589 2,957 2년 근무 후 7년간 행사
(2018.03.29~2025.03.28)


(2) 당기 및 전기 중 주식매수선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

                                                                                                                                           (단위 : 원, 주)
구분 당기 전기
수량 행가가격 수량 행사가격
기초수량 320,000 5,753 100,000 18,411
행사수량 (84,800) 5,753 - -
조정수량 222,389 2,957 220,000 5,753
기말 잔여수량 457,589 2,957 320,000 5,753
기말 행사가능 주식수 457,589 2,957 320,000 5,753

- 당기 중 무상증자로 인하여 부여수량은 235,200주에서 457,589주로, 행사가격은 5,753원에서 2,957원으로 조정되었습니다.

(3)부여일 현재의 공정가치 측정을 위한 기초자료는 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)
구    분 주식매수선택권
부여일 2016년 3월 29일
기초자산의 공정가치(*1) 주당 3,120원
예상주가변동성(*2) 49%
기대존속기간(*3) 2.8년
기대배당금 -
무위험이자율(*4) 1.44%

(*1) 당기 중 무상증자로 인하여 기초자산의 공정가치는 6,071원에서 3,120원으로 조정 되었습니다.

(*2) 주식가치의 변동성은 유사 동종업계의 주식가격의 과거 변동성, 특히 기대만기에 해당하는 기간 동안의 역사적 변동성에 대한 평가에 기초하였습니다. 기대만기는 유사 동종업계의 과거 경험과 일반적인 옵션 보유자의 행동에 기초하여 평가하였습니다.

(*3) 기대존속기간은 부여된 주식매수선택권이 약정용역기간 이후 평균적으로 행사된다는 가정하에 산정되었습니다.

(*4) 무위험이자율은 기대존속기간과 만기가 유사한 3년 만기 국공채수익률을 사용하였습니다.

(4) 당사는 주식매수선택권의 보상원가를 블랙숄즈모형을 이용한 공정가치 접근법을 적용하여 산정하였으며, 당기말 현재 503,541천원을 기타자본항목으로 계상하고 있습니다.

(5) 당기와 전기 중 재무제표에 반영된 주식보상비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
계정과목 당기 전기
주식보상비용 81,648 342,545


(6) 당기와 전기 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
계정과목 당기 전기
총보상원가 81,648 342,545
- 매출원가 6,532 29,065
- 판매비와관리비 75,116 299,105
- 개발비 - 14,375


22. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위 : 천원)
구    분 당기말 전기말
법정적립금(*) 59,049 12,500
미처분이익잉여금 19,527,635 16,970,279
합    계 19,586,684 16,982,779

(*) 상법상 규정에 따라 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전에 사용 가능합니다.


(2) 이익잉여금처분계산서

(단위 : 천원)
과    목 당    기

전    기

처분예정일 : 2019년 3월 28일 처분확정일 : 2018년 3월 28일
I. 미처분이익잉여금

19,527,635
16,970,279
 전기이월미처분이익잉여금
16,458,240
12,954,833
 회계정책변경의 누적효과 (333,675)
-
 보험수리적손익 (189,770)
(272,553)
 당기순이익 3,592,839
4,287,999
II. 이익잉여금 처분액

-
512,039
 이익준비금 -
46,549
 배당금
            보통주 배당금(율):
               당기 :
  -원 ( -%)
               전기 : 100원 (20%)

-
465,490
III. 차기이월 미처분이익잉여금

19,527,635
16,458,240


(3) 당기와 전기의 배당성향의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
배당금 - 465,490
당기순이익 3,592,839 4,287,999
배당성향 - 10.86%


23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산 및 계약부채
23.1 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 당와 전기의 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구     분 당기

전기

매출액 매출원가 매출액 매출원가
제품매출 18,429,952 7,512,723 18,595,657 7,389,957
용역매출 2,917,687 819,383 2,216,743 645,251
합   계 21,347,638 8,332,107 20,812,400 8,035,208


23.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채
(1) 당사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구     분 당기

전기

계약자산
계약자산 합계 - -
계약부채
1년 초과 무상보증에 대한 계약부채 283,474 -
계약부채 합계 283,474 -


(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구     분 당기

전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

 1년초과 무상보증

151,076 -



24. 판매비와 관리비

(단위 : 천원)
구    분 당    기

전    기

급여 3,687,238 2,958,968
퇴직급여 483,805 376,533
복리후생비 347,159 301,883
여비교통비 63,163 47,699
접대비 322,786 306,785
통신비 44,952 36,926
수도광열비 3,421 3,698
세금과공과 142,186 123,417
감가상각비 52,767 59,771
지급임차료 124,886 89,817
무형자산상각비 11,502 13,517
보험료 61,597 53,677
차량유지비 201,475 156,515
운반비 75,615 34,761
교육훈련비 21,867 19,002
경상연구개발비 3,185,942 2,561,042
도서인쇄비 9,609 10,724
사무용품비 6,469 4,889
소모품비 5,970 7,274
지급수수료 474,619 529,199
광고선전비 152,974 160,512
대손상각비 - 5,335
건물관리비 30,046 32,274
용역비 5,136 9,357
잡비 11,625 12,074
하자보수비 120,210 27,688
주식보상비용 43,682 212,430
합    계 9,690,701 8,155,767



25. 비용의 성격별 분류

(단위 : 천원)
계정과목 당기

전기

재고자산의 변동 (142,112) 1,986
원ㆍ부재료매입액 2,629,920 3,038,849
종업원급여 7,376,647 6,279,148
감가상각비와 무형자산상각비 348,879 307,442
복리후생비 711,081 616,301
지급임차료 181,016 166,969
세금과공과금 271,386 242,220
외주용역비 4,413,001 3,425,079
지급수수료 793,631 652,795
기타비용 1,439,359 1,460,186
합   계(*) 18,022,808 16,190,975

(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.

26. 금융수익 및 금융비용
당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구     분 당    기

전    기

금융수익
유효이자율법에 따른 이자수익 355,488 260,720
기타이자수익 603 -
합     계 356,091 260,720
금융비용
이자비용 - 463


27. 기타영업외수익 및 기타영업외비용
당기와 전기 중 발생한 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구    분 당    기

전    기

기타영업외수익
외환차익 2,667 -
외화환산이익 3,094 -
무형자산처분이익 52,742 -
유형자산처분이익 27 125
잡이익 15,908 59,171
합    계 74,439 59,296
기타영업외비용
외화환산손실 2,654 880
외환차손 2,162 -
무형자산손상차손 - 5,806
기부금 23,889 7,065
유형자산처분손실 13,368 2
잡손실 10,611 6
합    계 52,683 13,759


28. 법인세비용과 이연법인세

(1) 법인세비용의 구성 내역

(단위 : 천원)
구    분 당    기

전    기

당기법인세등 부담액 98,271 584,934
당기 일시적차이의 변동으로 인한 변동 (136,072) (22,589)
자본에 직접 반영되는 법인세부담액 147,638 76,874
법인세비용 109,838 639,219


(2) 세전이익과 법인세비용

(단위 : 천원)
구    분 당    기

전    기

법인세비용차감전순손익 3,702,677 4,927,218
적용세율에 따른 법인세(*) 792,589 1,061,988
조정내역 (682,751) (422,769)
- 비공제비용 96,320 130,794
- 비과세수익 (94,411) -
- 세액공제 (680,465) (551,930)
- 기타 (4,195) (1,633)
법인세비용 109,838 639,219
유효세율 3.0% 13.0%

(*) 적용세율은 법인세비용차감전순이익에 법인세율과 지방소득세율을 적용하여 산출됩니다. 법인세율은 과세표준 2억원 이하는 10%, 2억원 초과~200억원 이하는  20% 등 이며, 지방소득세율은 과세표준 2억원 이하는 1%, 2억원 초과~200억원 이하는 2% 등 입니다.

(3) 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위 : 천원)
구    분 기    초 이익잉여금 당기손익 기타포괄손익 기    말
퇴직급여충당부채 1,060,250 - 291,339 (53,525) 1,298,064
장기종업원급여 128,656 - 30,611 - 159,267
대손금 11,928 - - - 11,928
자산취득 국고보조금 39,262 - (9,280) - 29,982
재고자산평가손실 103,654 - 3,835 - 107,489
무형자산손상차손 14,507 - (14,507) - -
미지급비용 38,586 - 6,839 - 45,425
판매보증충당부채 10,565 - (1,916) - 8,649
미수수익 (40,676) - (14,919) - (55,595)
일시상각충당금 (39,262) - 9,280 - (29,982)
사외적립자산 (1,059,478) - (178,445) - (1,237,923)
개발비 (11,066) - 2,604 - (8,462)
감가상각비 704 - 1,792 - 2,496
계약부채 - 94,113 (31,749) - 62,364
합 계 257,630 94,113 95,484 (53,525) 393,702


② 전기

(단위 : 천원)
구    분

기    초

당기손익 기타포괄손익 기    말
퇴직급여충당부채 825,747 311,377 (76,874) 1,060,250
장기종업원급여 104,436 24,220 - 128,656
대손금 11,928 - - 11,928
자산취득 국고보조금 38,331 931 - 39,262
재고자산평가손실 69,915 33,739 - 103,654
무형자산손상차손 13,230 1,277 - 14,507
미지급비용 32,421 6,165 - 38,586
판매보증충당부채 16,541 (5,976) - 10,565
미수수익 (11,147) (29,529) - (40,676)
일시상각충당금 (38,331) (931) - (39,262)
사외적립자산 (819,279) (240,199) - (1,059,478)
개발비 (9,857) (1,209) - (11,066)
감가상각비 1,106 (402) - 704
합 계 235,041 99,463 (76,874) 257,630


(4) 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 가산할 일시적차이와 과세소득이 충분할 것으로 예상되어 이연법인세자산을 전액 인식하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
세전금액 세금효과 세후금액 세전금액 세금효과 세후금액
당기법인세
확정급여제도의 재측정요소 (243,295) 53,525 (189,770) (349,427) 76,874 (272,553)


(6) 당기와 전기 중 자본에 직접반영된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구    분 당    기

전    기

이연법인세
계약부채 94,113 -



29. 주당이익
(1) 보통주당이익

(단위 : 원)
구    분 당    기

전    기 (*1)

보통주 당기순이익 3,592,839,489          4,287,999,088
가중평균유통보통주식수 (*2) 9,216,984 주 8,644,113 주
기본주당이익 390 원 496 원

(*1) 비교표시된 전기의 가중평균유통보통주식수는 전기 중 발생한 액면분할 및 당기 중 발생한 무상증자 효과를 고려하여 전기초에 액면분할 및 무상증자를 한 것으로가정하여 산출하였습니다.
(*2) 주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위 : 주)
구    분 당    기

전    기

기초발행주식수 9,309,800 8,000,000
유상증자 - 735,448
자기주식 (92,816) (91,335)
가중평균유통보통주식수 9,216,984 8,644,113


(2) 희석주당이익

(단위 : 원)
구    분 당    기

전    기

보통주 당기순이익 3,592,839,489 4,287,999,088
조정사항 - -
보통주 희석순이익 3,592,839,489 4,287,999,088
가중평균유통보통주식수와
희석성 잠재적보통주의 합산주식수(*)
9,486,571 주 8,939,066 주
희석주당이익 379 원 480 원


(*) 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 합산주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위 : 주)
구    분 당    기

전    기

가중평균유통보통주식수 9,216,984 8,644,113
주식선택권 269,587 294,953
합 계 9,486,571 8,939,066


30. 배당금
2017년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대해 2018년 중 지급된 배당금은 465,490천원(보통주 주당 100원)입니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 총 배당금은 없습니다.

31. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구    분 당    기

전    기

당기순이익 3,592,839 4,287,999
조정항목:
이자비용 - 463
대손상각비 - 5,335
감가상각비 170,727 168,503
무형자산상각비 178,152 138,939
유형자산처분손실 13,368 2
법인세비용 109,838 639,219
외화환산손실 2,654 880
무형자산손상차손 - 5,806
퇴직급여 798,622 660,987
주식보상비용 81,648 328,170
기부금 4 -
외화환산이익 (3,094)
이자수익 (356,091) (260,720)
유형자산처분이익 (27) (125)
무형자산처분이익 (52,742) -
영업활동으로 인한 자산부채의 변동:
매출채권의 감소(증가) 1,569,528 (869,165)
기타수취채권의 감소(증가) 8,528 (25,819)
기타자산의 증가 (70,561) (6,695)
재고자산의 감소(증가) (142,112) 175
매입채무의 감소 (56,080) (467,934)
미지급금의 증가(감소) (12,421) 50,421
기타유동부채의 감소 (219,197) (160,138)
기타지급채무의 감소 (256,391) (156,741)
충당부채의 감소 (8,711) (27,164)
기타비유동지급채무의 증가 - 30,000
기타비유동부채의 증가 33,126 110,092
퇴직금의 지급 (161,696) (70,124)
사외적립자산의 증감 (743,362) (971,534)
영업으로부터 창출된 현금 4,476,548 3,410,832


(2) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일하며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구    분 당    기

전    기

무상증자 2,294,850 1,375,000
장기금융상품 유동성대체 5,141,470 -
건설중인자산 대체 4,760,418 -
1115호 적용에 의한 변동 333,675 -


(3) 재무활동 관련 부채의 변동
당기 중 재무활동과 관련한 부채의 변동은 없습니다.



32. 우발상황 및 약정사항
당기말 현재 당사는 계약이행보증을 위하여 서울보증보험으로부터 1,613백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

33. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구  분 회사명
종속기업 GENIANS USA, INC
(구, GENIANS, INC)
(주)레드스톤소프트


(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)
구  분 회사명 매출 등
기타수익
종속기업 (주)레드스톤소프트 3,505


② 전기
전기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내역은 없습니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)
구  분 회사명 자금대여거래 현금출자
대 여 회 수
종속기업 GENIANS USA, INC
(구, GENIANS, INC)
- - 1,001,238
종속기업 (주)레드스톤소프트 320,000 - -
합 계 320,000 - 1,001,238


② 전기

(단위: 천원)
구  분 회사명 자금대여거래 현금출자
대 여 회 수
종속기업 GENIANS USA, INC
(구, GENIANS, INC)
- - 926,478


(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 천원)
구  분 회사명 채권
단기대여금
종속기업 (주)레드스톤소프트 320,000


② 전기말
전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무는 없습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진(등기임원)에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구    분 당    기 전    기
단기급여 711,109 564,772
퇴직급여 204,482 162,806
합    계 915,592 727,578


34. 금융위험관리
(1) 금융위험관리요소
당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.


위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 경영관리실에 의해 이루어지고  있습니다. 회사 경영관리실은 회사의 다른 현업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별,평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다.

1) 시장위험

①  외환위험
외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.


당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구    분 당기말 전기말
현금및현금성자산 USD 71,155 -
매출채권 USD 253,014 52,656
합    계 324,169 52,656


당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구   분 당    기

전    기

10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시
USD 32,417 (32,417) 5,266 (5,266)


② 이자율 위험
이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익/비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동금리부 차입금이 없으므로, 이자율의 변동이 이자비용에 미치는 영향은 없습니다.

③ 가격 위험
당사는 당기손익-공정가치금융자산으로 분류되는 단기금융상품의 가격위험에 노출되어 있습니다.  

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 단기금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구    분 당기말 전기말
단기금융상품 500,603 -


당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 가격이 10% 증가 및 감소할 경우 가격변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구   분 당    기

전    기

10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시
단기금융상품 50,060 (50,060) - -


2) 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산 및 은행 등의 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.  


은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다.


(가) 매출채권

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.  기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 2018년 12월 31일 및 2018년 1월 1일 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. 당기 인식된 손실충당금은 주석 9와 같습니다.


(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

리스채권 이외의 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 당기 인식할 손실충당금은 없습니다.

(다) 대손상각비 및 기타의 대손상각비
당기와 전기 중 손상과 관련하여 판매비와 관리비 및 기타영업외비용으로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구     분 당    기

전    기

판매비와 관리비 - -
 손상차손(대손상각비) - 5,335
기타영업외비용 - -
 기타의 대손상각비 - -
합   계 - 5,335


3) 유동성 위험
당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.


당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성을 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다.

신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 회사는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.


당사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을하지 않은 금액입니다.


① 당기말

(단위:천원)
구    분 장부금액 계약상 현금흐름
3개월미만 3개월에서
1년 이하
1년에서
2년 이하
2년초과 합    계
매입채무 1,994,152 1,994,152 - - - 1,994,152
미지급금 172,589 104,641 - - 67,948 172,589
기타지급채무 1,676,032 446,032 - 1,230,000 - 1,676,032
합     계 3,842,774 2,544,826 - 1,230,000 67,948 3,842,774


② 전기말

(단위:천원)
구    분 장부금액 계약상 현금흐름
3개월미만 3개월에서
1년 이하
1년에서
2년 이하
2년초과 합    계
매입채무 2,050,233 2,050,233 - - - 2,050,233
미지급금 185,011 154,598 - - 30,413 185,011
기타지급채무 1,932,423 402,423 300,000 1,230,000 - 1,932,423
합     계 4,167,667 2,607,254 300,000 1,230,000 30,413 4,167,667


(2) 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 차입금 조달 및 상환, 신주 발행 등을 실시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구     분 당기말 전기말
부채 (A) 5,678,701 5,995,109
자본 (B) 34,134,547 33,125,504
부채비율 (A/B) 17% 18%


35. 금융상품 공정가치

(1) 금융자산과 금융부채 범주별 장부금액과 공정가치

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
금융자산:
상각후원가측정금융자산
- 현금및현금성자산(*1) 3,358,838 3,358,838 3,758,154 3,758,154
- 단기금융상품(*1) 14,641,470 14,641,470 15,000,000 15,000,000
- 장기금융상품(*1) - - 5,145,870 5,145,870
- 매출채권(*1) 5,174,639 5,174,639 6,743,733 6,743,733
- 기타수취채권(*1) 730,020 730,020 286,017 286,017
소    계 23,904,966 23,904,966 30,933,774 30,933,774
당기손익-공정가치측정금융자산
- 단기금융상품 500,603 500,603 - -
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비상장주식) (*2) 722,400 - 422,400 -
합    계 25,127,969 24,405,569 31,356,174 30,933,774
금융부채:
상각후원가측정금융부채
- 매입채무(*1) 1,994,152 1,994,152 2,050,233 2,050,233
- 미지급금(*1) 172,589 172,589 185,011 185,011
- 기타지급채무(*1) 1,676,032 1,676,032 1,932,423 1,932,423
합    계 3,842,774 3,842,774 4,167,667 4,167,667

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다.
(*
2) 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하고, 원가가 공정가치의 적절한 추정치가 된다고 판단하여 원가로 측정하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계
1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치
① 당기말

(단위: 천원)
구분 수준1 수준2 수준3
금융자산:
당기손익-공정가치측정금융자산
- 단기금융상품 - 500,603 -


② 전기말
전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.


내부회계관리제도 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 지니언스 주식회사의 2018년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의외부감사에관한법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.


     독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서


지니언스 주식회사
대표이사 귀하


우리는 첨부된 지니언스 주식회사의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 지니언스 주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 모범규준'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다."라고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는 내부회계관리제도모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택 국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며,   2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.


대 주 회 계 법 인
대표이사   권장시


2019년 3월 18일


2018년 지니언스_내부회계운영실태평가보고서.jpg

2018년 지니언스_내부회계제도운영실태보고서

외부감사 실시내용


「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회     사     명 지니언스 주식회사
감사대상 사업연도 2018년 01월 01일 부터 2018년 12월 31일 까지


2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간


(단위 : 명, 시간)
감사참여자
 \
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계
담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수 1 1 1 1 5 4 - 4 - 4 - - 7 14
투입시간 분ㆍ반기검토 3 4 80 6 120 121 - 34 - - - - 203 165
감사 6 6 140 23 518 346 - 253 - 14 - - 664 642
합계 9 10 220 29 638 467 - 287 - 14 - - 867 807

(*) 지니언스 주식회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 삼정회계법인이 감사하였고, 전기 투입 인원수 및 투입시간은 전기감사인의 감사보고서에 첨부된 외부감사 실시내용을 기재하였습니다.

3. 주요 감사실시내용

구  분 내   역
전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기 2018.06.27 - 29 3
주요내용 위험평가, 감사절차의 계획
현장감사
주요내용
수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
2018.10.22 - 10.24 3 4 1 중간감사
2019.2.13 - 2.15 3 4 1 기말감사
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 2019.1.3 1
실사(입회)장소 경기도 안양시
실사(입회)대상 재고자산
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 2019.1.3 1
실사(입회)장소 경기도 안양시
실사(입회)대상 현금, 회원권
외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O
기타조회 타처보관재고조회
지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수 2
수행시기 2018.10.24, 2019.03.08
외부전문가 활용 감사 활용 내용 -
수행시기 - -



4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용
1 2018년 10월 24일 지니언스 주식회사 감사,
대주회계법인 업무수행이사 외 1인
대면회의 - 감사팀의 구성
- 재무제표 감사의 목적
- 책임구분
- 위험평가 및 감사계획
- 독립성 등
2 2019년 03월 08일 지니언스 주식회사 감사,
대주회계법인 업무수행이사 외 1인
서면회의 - 감사팀의 구성
- 책임구분
- 감사진행상황 및 감사결과
- 독립성 등